Kdo nesmí platit daň z nemovitosti v roce 2024 | RBC Real Estate

Do 1. prosince 2024 budou muset Rusové platit daň z nemovitosti za fyzické osoby. Pokud tak neučiníte včas, bude vám účtována pokuta až do výše 40 % z částky daně. Existují však kategorie občanů, které to nemusí znepokojovat. Společně s odborníky vám prozradíme, kdo se může vyhnout placení daně z nemovitosti.

To hlavní o dani z nemovitosti

Daň z nemovitosti je místní daní. Musí být zaplacen ročně nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. To znamená, že do 1. prosince 2024 budete muset zaplatit daň za rok 2023. Daň se vyměřuje z nemovitých věcí ve vlastnictví – bytového domu, bytu, pokoje, garáže, parkovacího stání, nedokončených stavebních objektů apod. Úplný seznam zdanitelných objektů je uveden v čl. 401 daňového řádu Ruské federace. „Pokud poplatník nezaplatí včas, bude mu vyměřena pokuta ve výši 20 % z nezaplacené částky. Navíc za úmyslné nezaplacení bude pokuta dvojnásobná – 40 %,“ varuje Nikita Boltinsky, partner advokátní kanceláře Yurlov and Partners. Zda nebyla daň zaplacena úmyslně či nikoliv, zjišťují vyšetřovací orgány, na které se finanční úřady obracejí v případě podezření. U daně z nabytí nemovitých věcí lze upozornit např. na podcenění katastrální hodnoty předmětu nebo uplatnění daňového zvýhodnění pomocí padělaných dokladů. Kromě pokuty je za pozdní platbu poplatníkovi účtováno penále ve výši 1/300 refinanční sazby centrální banky z nezaplacené částky daně za každý den prodlení. Dokud poplatník nezaplatí daň, budou mu penále narůstat každý den. Pokud je dluh vyšší než 30 tisíc rublů, pak bude dlužník s největší pravděpodobností omezen ve vstupu do zahraničí. Nezaplacené daně lze vymáhat pouze u soudu, poznamenává Dmitrij Rjachovskij, doktor ekonomie, vedoucí katedry daní a daňové správy na Finanční univerzitě pod vládou Ruské federace. „Daňové úřady mohou žalovat pouze v případě, že celková částka daní, poplatků, pojistného, ​​penále, pokuty, které mají být vybrány od jednotlivce, přesahuje 10 tisíc rublů,“ říká právník. Pokud je tato částka nižší, finanční úřady nemají právní páku k vymáhání. S největší pravděpodobností se však finanční úřad pokusí dosáhnout platby zasláním požadavků dlužníkovi.

Jak se počítá a platí daň z nemovitosti?

Daňový vzorec se stanoví jako součin katastrální hodnoty nemovitosti snížené o daňový odpočet a úrokové sazby (záleží na druhu nemovitosti a regionu). Pokud mluvíme o bytech, je tato sazba 0,1–0,5 % z ceny. U luxusního bydlení (více než 300 milionů rublů) je sazba 2%. Pokud mluvíme o bytech, je tato sazba 0,1–0,5 % z ceny. Pro luxusní bydlení (jehož katastrální hodnota přesahuje 300 milionů rublů) je sazba 2%. Od ledna 2025 bude sazba za tyto objekty činit 2,5 %. Výši splatné daně můžete zjistit z oznámení, které Federální daňová služba zasílá daňovým poplatníkům. Platit můžete několika způsoby: osobně na pobočce banky pomocí údajů uvedených v oznámení, ve státních službách na osobním účtu daňového poplatníka nebo prostřednictvím služby „Zaplatit daně“ na webu Federální daňové služby.

Celoruské přecenění katastru

V roce 2023 bylo v celém Rusku provedeno státní katastrální posouzení hodnoty budov a areálů. Od této chvíle bude přecenění prováděno ve všech regionech každé čtyři roky a ve federálních městech každé dva roky. Dříve si termín přecenění a četnost určovaly kraje samy. Katastrální ocenění investičních akcí od 1 nabude účinnosti dnem 2023. Ale majetkové daně s přihlédnutím k přecenění bude potřeba zaplatit až v roce 1.

Například v Moskvě se od 1. ledna 2024 zvýší katastrální hodnota rezidenčních nemovitostí v průměru o 21 %. To ale neznamená, že se o stejnou částku zvýší i výše daně z nemovitosti pro Moskviče. „Pro fyzické osoby platí daňová doložka, která říká, že bez ohledu na to, jak moc se katastrální hodnota předmětu v důsledku přecenění zvýší, samotná výše daně nemůže být zvýšena o více než 10 %,“ vysvětlil prezident SRO. „Regionální asociace odhadců“ Kirill Kulakov.

Kdo se může vyhnout placení daně z nemovitosti?

• Hrdinové Sovětského svazu a Ruské federace, jakož i osoby oceněné Řádem slávy tří stupňů;
• invalidé skupiny I a II, postižení od dětství, postižené děti;
• účastníci Velké vlastenecké války a dalších vojenských operací na obranu SSSR z řad vojenského personálu, který sloužil, stejně jako partyzáni;
• likvidátoři havárie v jaderné elektrárně v Černobylu;
• vojenský personál nebo bývalý vojenský personál s celkovou dobou služby 20 let nebo více;
• rodinní příslušníci vojenského personálu, kteří ztratili živitele;
• důchodci;
• rodiče a manželé vojenského personálu a vládních zaměstnanců, kteří zemřeli při plnění svých povinností.

Nesmějí platit daň z jedné nemovitosti každého druhu nemovitosti. Daňové zvýhodnění je poskytováno za následujících podmínek:

• nemovitost není využívána k podnikatelské činnosti;
• katastrální hodnota nemovitosti nepřesahuje 300 milionů rublů;
• výhody jsou poskytovány na jeden zdanitelný předmět každého druhu podle volby poplatníka, bez ohledu na počet důvodů pro uplatnění daňového zvýhodnění.

„Pokud například důchodce vlastní byt, dům a parkovací stání, je osvobozen od placení daně z nemovitosti v plné výši. Pokud má důchodce tři byty, dům a parkovací stání, dostane daňovou úlevu na dům a parkovací stání a také pouze na jeden z bytů dle vlastního výběru,“ vysvětlil právník Asterisk Stepan Khantimirov. advokátní kancelář.

Výhody pro účastníky SVO

V roce 2024 byl rozšířen seznam kategorií Rusů, kteří mají nárok na dávky. Odpovídající změny byly provedeny v čl. 407 NK. Od placení daně z nemovitosti jsou osvobozeni také účastníci SVO a jejich rodinní příslušníci. Mezi rodinné příslušníky v rámci tohoto zákona patří:

• jejich manželé;
• nezletilé děti;
• postižené děti (včetně dětí starších 18 let);
• děti do 23 let, pokud se celodenně vzdělávají a jsou závislé na rodičích.

Všechny tyto kategorie mají nárok na úlevu na dani z nemovitosti pro roky 2022 a 2023. Přečtěte si o tom více v článku „Federální daňová služba poskytla vysvětlení o výhodách daně z bydlení pro účastníky zvláštní operace“