Daň z garáží z nemovitostí právnických osob 2025-2024-2023 Zákony, vzory, formuláře, smlouvy ConsultantPlus

Sazba daně z nemovitosti za místo pro uskladnění auta se v praxi liší pětinásobně: státu můžete dát 0,5 procenta z katastrální hodnoty nemovitosti ročně, nebo můžete dát jen 0,1 procenta. Řekněme, že vaše garáž je oceněna na milion rublů: daň ve výši tisíc rublů je jedna věc a daň ve výši pěti tisíc je něco úplně jiného. Jak snížit poplatek? „RG“ pomohli specialisté z oddělení Rosreestr pro Novosibirskou oblast.

Garáž podléhá ze zákona dani z nemovitosti ve výši 0,1 procenta. Po obdržení oznámení od finančního úřadu však obyvatelé Novosibirsku často zjistí, že jim bylo účtováno více, ve výši 0,5 procenta, jako za nebytovou budovu nebo prostory. Asi dvě desítky motoristů každý týden kontaktují regionální oddělení Rosreestr – požadují opravu „chyby“.

Ve skutečnosti však k žádné chybě nedochází. Jak vysvětlil Ivan Parkhomenko, zástupce vedoucího oddělení Rosreestr pro Novosibirskou oblast, existuje schválený postup pro vedení Jednotného státního registru nemovitostí (USRN). Označuje typ, účel a (pokud existuje) název nemovitosti. Při zápisu garáží do katastru nemovitostí do Jednotného státního registru nemovitostí se zapisují buď jako budova, nebo jako prostory. U budov postup stanoví označení účelu – garáž, pro prostory – ne. Ve vztahu k budovám může být také uveden název „garáž“ (pokud je v povolení ke vstupu do zařízení relevantní informace), u prostor se taková charakteristika nepředpokládá, existuje pouze jedna výjimka – předměty kulturního dědictví.

„Všechny tyto informace se automaticky přenášejí na finanční úřad,“ říká Ivan Parkhomenko. — Finanční úřad „vidí“ pouze to, že na občana je zapsána jiná budova, prostory nebo stavba, a často je pro něj obtížné identifikovat objekt jako garáž.

V důsledku toho musí Rosreestr stále předávat informace o garážích daňovému inspektorátu ručně – oddělení se již v roce 2018 dohodla, že oddělení Rosreestr zašlou příslušné dopisy Federální daňové službě.

To znamená, že dnešní algoritmus pro snížení daní je následující: majitel garáže musí kontaktovat Rosreestr. Můžete napsat písemné prohlášení: „Informujte prosím Federální daňovou službu, že taková a taková nemovitost je garážový box.“ Je lepší napsat zprávu specialistům na sociálních sítích (https://vk.com/rosreestr_nsk), na oficiálních stránkách (https://rosreestr.gov.ru/eservices/) nebo zavolat (383) 227-10- 66. Všechny změny lze sledovat na osobním účtu daňového poplatníka na webu Federální daňové služby (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login).

Je možné ušetřit majitele garáží od těchto potíží? Novosibirsk Rosreestr přistupuje ke každému případu individuálně. Po obdržení ústní nebo písemné žádosti jsou do dvou až tří pracovních dnů zkontrolovány technické podklady k požadované nemovitosti. Pokud se skutečně jedná o garáž, jsou příslušné informace předány Federální daňové službě a žadatel je informován o odeslání této zprávy.

Podle Ivana Parkhomenka loni úřad Rosreestr pro Novosibirskou oblast předal Federální daňové službě informace o 853 objektech, které jsou ve skutečnosti garážemi, od začátku roku 2022, regionální Rosreestr již předal informace o 195 objektech;

„V Novosibirsku je asi sedm set garážových družstev a většina z nich nedokončila včas dokumenty pro garáže,“ poznamenává Ivan Parkhomenko. — Proč se garážová amnestie zrodila v Rusku? V sovětských dobách byla v podnicích vytvořena garážová družstva, byly jim poskytnuty pozemky a zařízení byla postavena na ekonomickém základě, bez povolení. Pozemky byly navíc často přidělovány velmi přibližně, v dekretech z 80. až 90. let minulého století se doslova říká: „Přidělte tři hektary v oblasti březového háje“. kde to je? Nemožné určit. Registrace schránek nyní probíhá převážně u soudu, každá je registrována samostatně a tento proces není dokončen. Nebude tedy možné předávat všechny informace o garážích finančním úřadům.

Ještě obtížnější je „snížit“ sazbu daně z neregistrovaného parkovacího místa (termín se v ruské legislativě objevil 1. ledna 2017). Řeč je o parkovištích v novostavbách, kde mají obyvatelé své „kusy betonu“ na uskladnění aut. Tyto kousky stojí více než slušnou částku (v Novosibirsku těžko najdete méně než půl milionu na parkování). Pokud je ale de facto touto drahou mašinkou parkovací stání, pak de iure většinou podíl na právu k nebytovým prostorům v suterénu bytového domu.

Jeden vytrvalý obyvatel Novosibirsku se tedy snažil přesvědčit specialisty Rosreestru, že celé parkoviště, šest tisíc metrů čtverečních, je parkovací místo. Vysvětlili mu, že se spletl: tato oblast se stěnami a stropem je přesně místnost. Parkovací místo může mít jednu nebo dokonce dvě stěny (pokud se nachází v rohu parkoviště), nebo nemusí mít stěny vůbec.

Co mám udělat, abych zaplatil daň za konkrétní parkovací místo? Pokud bylo parkoviště vybudováno před 1. lednem 2017, pak se uplatňuje postup přidělování naturálního parkovacího místa. K tomu musí všichni vlastníci přihlásit své právo na podíl na společné nemovitosti (pokud alespoň jeden odmítne, budete se muset obrátit na soud) a poté musí všichni podepsat dohodu o přidělení nebo toto rozhodnutí formalizovat na obecném zasedání.

Pokud parkoviště vzniklo po 1. lednu 2017, lze hovořit pouze o rozdělení společného majetku. Všichni vlastníci si musí zapsat právo společného vlastnictví a následně v souladu s občanským zákoníkem uzavřít smlouvy o zániku společného vlastnictví a vzniku vlastnického práva každého k parkovacímu stání.

V obou případech se bez katastrálního inženýra neobejdete: každé parkovací místo musí být popsáno a přiděleno katastrální číslo. A teprve až bude vlastnictví vašeho „betonu“ evidováno jako parkovací místo, správce daně obdrží informaci a vypočte daň se sníženou sazbou.

Podle informací Novosibirského Rosreestru se tento cíl zatím podařilo splnit jen pár majitelům parkovacích míst a to se bavíme o malých parkovištích pro 50-60 majitelů. Čím více účastníků procesu, tím obtížnější je pro ně dosáhnout dohody. Ale existuje teoretická možnost a neměli byste to vzdávat.

Jak řekl Ivan Parkhomenko, ne všechny prostory může Rosreestr identifikovat jako garáže, a zde žádné požadavky majitelů nepomohou. Rosreestr se řídí především dokumenty, které má k dispozici. Existují případy, kdy majitelé pošlou na oddělení fotografie – v areálu skutečně parkuje auto. „Nezaměřujeme se však na fotografie, ale na dokumentaci,“ zdůrazňuje Ivan Parkhomenko. „Rozhodující jsou pro nás dokumenty, které tvořily základ pro účetnictví a evidenci majetku, a pokud soudní rozhodnutí říká, že se jedná o garáž, potvrdíme to.“

Výběr nejdůležitějších dokumentů na vyžádání Daň z nemovitosti z garáží pro právnické osoby (právní úkony, formuláře, články, odborné rady a mnoho dalšího).

• Daň z nemovitosti organizace:
• 1 a 2 odpisové skupiny daň z nemovitosti
• 18210602010020000110
• 18210602010021000110
• 18210602010022100110
• 2012000
• Zobrazit vše

• Daň z nemovitosti organizace:
• 1 a 2 odpisové skupiny daň z nemovitosti
• 18210602010020000110
• 18210602010021000110
• 18210602010022100110
• 2012000
• Zobrazit vše

• Daň z nemovitosti organizace:
• 1 a 2 odpisové skupiny daň z nemovitosti
• 18210602010020000110
• 18210602010021000110
• 18210602010022100110
• 2012000
• Zobrazit vše

Soudní praxe

Výběr soudních rozhodnutí za rok 2025: Článek 346.1 „Obecné podmínky pro uplatňování daňového systému pro zemědělské výrobce (jednotná zemědělská daň)“ kapitoly 26.1 „Daňový systém pro zemědělské výrobce (jednotná zemědělská daň)“ daňového zákoníku Ruské federace
(Advokátní kancelář TAXOLOGY) Společnost, která je plátcem Jednotné zemědělské daně, podala u soudu žalobu na prohlášení oznámení daňového úřadu týkajícího se zahrnutí nebytové budovy (garáže) do výpočtu daně z nemovitostí organizací za nezákonné. Poté, co daňový úřad dospěl k závěru, že sporná nemovitost se nepodílí na výrobě, zpracování a prodeji zemědělských produktů, dospěl k závěru, že je nutné ji zdanit na základě její katastrální hodnoty. Současně je podle odstavce 3 článku 346.1 daňového zákoníku Ruské federace jediným kritériem pro osvobození nemovitosti od daně její použití k příslušným účelům. Společnost uvedla, že garáž slouží ke skladování náhradních dílů pro zemědělské stroje a opravám jejich jednotek, mechanismů a sestav; garáž se navíc nachází na pozemcích s povoleným typem použití – pro zemědělskou výrobu. Daňový úřad zase neprokázal, že daňový poplatník spornou nemovitost nepoužíval k zemědělské činnosti. Neexistují ani důkazy o tom, že by společnost vykonávala činnosti, které nejsou uvedeny v Jednotném státním rejstříku právnických osob, nebo že nemovitost používala k účelům nesouvisejícím s jejími hlavními činnostmi. Vzhledem k těmto okolnostem soud dospěl k závěru, že sporná nemovitost (garáž) splňuje požadavky odstavce 3 článku 346.1 daňového zákoníku Ruské federace, a proto nepodléhá dani z nemovitosti.

Výběr soudních rozhodnutí pro rok 2023: Článek 76 „Pozastavení transakcí na bankovních účtech, jakož i převody elektronických prostředků organizací a individuálních podnikatelů“ daňového řádu Ruské federace
(Advokátní společnost „TAXOLOGIE“) Správce daně rozhodl o pozastavení transakcí na účtech poplatníka z důvodu nepodání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí právnických osob za rok 2021 za objekt „administrativní budova, garáž.“ Poplatník napadl rozhodnutí správce daně u soudu. Soud požadavkům poplatníka vyhověl, když dospěl k závěru, že poplatníkovi nevznikla povinnost podat daňové přiznání a daň zaplatit, neboť sporná nemovitost není garáží, ale třípodlažním nebytovým domem se sklady, kancelářemi, nebytovým prostorem, garážovým stáním a garáží. v jejímž přízemí se nachází malá místnost, tzv. „garáž“, samostatná nemovitost jako garáž není zapsána v katastru nemovitostí. Stavba ve vlastnictví poplatníka navíc není zařazena do seznamu nemovitých věcí, u kterých se zjišťuje základ daně jako katastrální hodnota. Soud poznamenal, že na základě ustanovení zákona o regionu Kurgan ze dne 26.11.2003. listopadu 347 N 2 „O dani z majetku organizací v regionu Kurgan“ může být garáž zahrnuta do seznamu nemovitostí, na které se vztahuje základ daně se stanoví jako její katastrální hodnota pouze v případě, že se jedná o samostatnou stavbu. Vzhledem k tomu, že poplatník přešel na zjednodušený daňový systém, na základě ustanovení 346.11 čl. XNUMX daňového řádu Ruské federace neměl povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitosti.

Články, komentáře, odpovědi na otázky

Hotové řešení: V jakých případech by měla organizace platit daň z nemovitosti na základě katastrální hodnoty a v jakých případech na základě průměrné roční hodnoty
(ConsultantPlus, 2025) Ruské organizace platí daň (s výjimkou daně splatné na federálním území „Sirius“) v katastrální hodnotě, pokud mají (článek 372.1, pododstavce 1, 2 článku 375, pododstavce 1, 2, 4 odstavce 1 článku 378.2 daňového zákoníku Ruské federace):

Typická situace: Daň z nemovitosti: platba, účetnictví, podávání zpráv
(Vydavatelství Glavnaja kniha, 2025) Nedokončené stavební projekty (účet 08), jakož i obytné budovy a garáže, které nejsou evidovány jako dlouhodobý majetek, mohou být zdaněny pouze v katastrální hodnotě. Pokud to regionální zákon nestanoví nebo katastrální hodnota nemovitosti není stanovena, není třeba platit daň v průměrné roční hodnotě (dopis Ministerstva financí ze dne 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806).

Regulační akty

„Daňový zákoník Ruské federace (část druhá)“ ze dne 05.08.2000 N 117-FZ
(ve znění ze dne 28.12.2024, ve znění ze dne 21.01.2025)
(ve znění pozdějších předpisů a doplňků, účinných od 01.07.2025) 1. Základ daně se stanoví s přihlédnutím k vlastnostem stanoveným tímto článkem jako katastrální hodnota nemovitosti ve vztahu k následujícím druhům nemovitostí uznaných za předmět daně: